根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定和青政秘〔2020〕31号文件要求，我局派出审计组，于2020年7月15日至2020年8月14日，对县直一级预算部门、单位2019年度预算执行及其他财政收支情况进行专项审计调查。本次审计调查采取大数据分析与现场抽查相结合的方式，重点关注了46家县直一级预算部门、单位的预算执行及公用经费支出情况。现将专项审计调查报告如下：

一、 基本情况

（一）2019年部门预算执行情况

县直46家一级预算部门、单位2019年年初预算汇总为:上年结余87.28万元,当年收入预算25，100.20万元(其中公共预算收入24，211.32万元，财政专户管理资金收入160.30万元，其他收入728.58万元),当年支出预算25，483.48万元(其中基本支出 15，265.84万元,项目支出 10，217.64 万元),当年结余-296.0万元。

县直46家一级预算部门、单位2019年决算汇总为:年初结余1，042.40万元，决算收入合计65，181.21万元（其中一般公共预算财政拨款收入64，673.23万元，政府性基金预算财政拨款收入376万元，其他收入131.98万元），决算支出合计 65，643.42万元（其中基本支出36，390.28万元,项目支出 29，253.14 万元），年末结余 580.19万元。

（二）2019年部门“三公”经费预算执行情况

县直46家一级预算部门、单位2019年“三公”经费年初预算合计1240.74万元，其中：因公出境5万元，公务接待419.50万元，公务用车运行维护费549.24万元，公务用车购置267万元。“三公”经费决算合计1216.10万元，其中：因公出境10.3万元，公务接待658.63万元，公务用车运行维护费373.54万元，公务用车购置173.63万元。

二、审计评价

审计结果表明，2019年我县县直46家一级预算部门、单位财政拨款收入年初预算总计24，211.32万元、决算总计64，673.23万元，相差40，461.91万元，决算数超预算数的167%。各部门、单位中，财政拨款收入决算数超预算十倍以上的有三家，决算低于预算的有三家。其中人员经费总计决算数超预算72.44%，相差9，001.87万元，公用经费总计决算数超预算426.97%，相差12，122.57万元，项目支出总计决算数超预算186.3%，相差19，035.49万元。同时预决算编制和预算执行、方面还存在需要改进的问题。

三、审计调查发现问题

（一）部门决算编制不准确。2019年部门决算数与单位会计报表数字差异较大，如审计抽查的5家单位财政拨款收入数，决算表与单位会计报表相差较大；部门决算的相关支出数字如会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等科目决算数字与会计数字也存在差异。部门决算编制前未做好对账工作，仅按县财政部门下达数字填报。

审计意见：县财政及相关部门单位应加强部门决算编制工作，对财政下达决算数字认真做好对帐工作，不得以估计数字填报，确保帐表一致，准确反映预算收支情况。

（二）部分单位预算执行不严格。46家一级预算单位中，公务用车运行维护费、会议费、培训费有预算数无决算数分别有1、9、5家单位，公务用车运行维护费、会议费有决算数无预算数分别有6、18家单位。

审计意见：县财政及相关部门应高度重视部门预算编制和执行工作，切实按照“全面规范透明、标准科学、约束有力”的要求，不断提高部门预算编制质量，加强预算执行监控，强化预算刚性约束，促进提高预算执行率。

四、审计建议

（一）高度重视部门预算编制工作。各预算单位要切实加强对部门预算编制工作的组织领导，严格落实部门预算编制要求；财政部门要严格部门预算审核监督，在预算内容、支出定额、标准以及项目经费安排上，开“前门”、堵“后门”，进一步提升预算编制的科学化、精细化水平，提高部门预算执行的严肃性。按规定落实部门预算公开，接受社会监督。

（二）强化部门预算执行约束力。各预算单位应认真贯彻执行预算法，严格按照财政部门批复的预算，切实做到有预算不超支、无预算不动支。需调整预算的，各预算单位应当按照规定程序报送审批。财政部门应进一步完善监管措施，加强对部门预算执行情况的监督管理，防止挤占、挪用项目资金，保障各项事业的发展需要。

（三）切实提高会计信息质量。各预算单位要进一步加强财务管理，建立健全财务管理制度，编制决算前要切实做好对帐工作，切实提高会计核算质量。财政部门应进一步加强会计人员业务培训，全面提升机关单位会计核算水平，保证部门预算执行结果的真实准确。

对本次审计调查发现的问题，请相关单位自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面函告青阳县审计局。

 

 

  

                                                                青阳县审计局

                                                                 2020年9月29日