关于对2018年度县本级预算执行和其他财政收支情况审计存在问题整改情况的报告

 

县审计局：

你局《关于2018年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计报告》已收悉，《审计报告》客观反映和评价了我县县本级2018年度预算执行和其他财政收支情况，并中肯地提出了审计意见，对我们提高财政管理水平有积极的意义。针对《审计报告》中列出的问题，我局高度重视，组织相关业务股室进行认真整改。现将整改情况报告如下：

一、关于审计发现的主要问题的整改情况

    （一）“财政直接支付的范围和规模不够”问题的整改。

该问题情况属实，但2018年情况比较特殊，一是2018年当年债券资金中棚改专项债券资金5.1亿元根据专项债券资金管理办法必须实拨到专项资金账户存储管理；二是2018年我县政府债务还本付息较大，根据国库集中支付办法，拨付国有企业资金应该视同为直接支付。因此，当年财政直接支付范围和规模不够，如果扣除以上二项因素，占比60%以上。近年来我县财政直接支付比例逐年提高，下一步，我们将根据审计意见，一是加快推进国库支付电子化；二是加强专项资金账户管理；三是完善财政内部预算执行流程，提高支出业务股室业务管理水平，扩大财政直接支付覆盖范围。    

（二）“部分单位和项目预算指标执行率不高、结余较大”问题的整改。

该问题情况属实。部分单位结余情况复杂，列举的几个单位指标执行率均为该单位“一般预算拨款指标”计算出来的不含经常性拨款指标，不能全面反映单位指标执行情况。上级追加指标结余的主要是一些跨年实施的农林水项目。

根据审计意见，我们将采取以下措施：一是继续严格执行存量资金管理办法，加强结转结余资金管理；二是大力推进支出绩效评价，推动建立项目实施促进机制，督促部门单位加快项目实施进度和资金拨付进度。

（三）“部分单位未按经济分类科目据实填报资金支付凭证”问题的整改。

    该问题反映情况属实，根据审计意见稿内容，共有31个单位平台公务接待支出为0，小于决算数的单位64个，大于决算数的单位32个。产生的原因有多方面，有单位业务人员业务水平不高问题、有工作人员工作态度不严谨问题、有故意不遵循客观事实等。我局已下发《关于开展财政管理一体化信息系统财务管理自查自纠工作的通知》，开展了财务管理自查自纠工作，督促县直有关单位严格按照《预算法》要求，进一步规范财务管理，做到账实、账表、账证相符。

（四）“部分项目资金使用效益不高，余额达21,816万元以上”问题的整改。

该问题反映属实，经核实财政专户存款中，除社保、专项债券（棚改专户）、土地出让金、利息收入及相关基金、准备金、保证金等，实际留存的专项资金存款只有10097万元，均在存量资金管理的使用期限内的存量资金，按文件规定，中央专项资金为两年，省级专项资金为一年。

近几年来，我局一直严格执行存量资金清理规定，到期专项资金均收回统筹使用。根据审计意见，我局开展了存量资金清理，超过两年以上的中央专项资金、一年以上的省级专项资金全部收回。同时采取了以下措施：一是撤并单位在国库集中支付中心开设的专项资金账户，除保留涉农补贴等补贴类专项资金账户外，其他账户全部并为基本账户，促使单位加快资金使用。

（五）“预算收入未及时缴库，涉及金额802.12万元”问题的整改。

该问题反映属实，已经整改到位，2019年5月，专户利息收入766万元，公车拍卖款36.6万元已全部缴库。

（六）“少征预算收入5.70万元”问题的整改。

该问题反映属实，经核实，非税征管系统中安装时各单位根据单位性质、收费范围设置了收费项目和缴库项目，当时法院栏目中不存在“国有资源有偿使用收入”等项目，非税局根据过去情况，将其纳入代管收入处理。目前，我局已更换新的全省统一收费平台，相关收费项目、缴库项目已经设置，6月份正式运行。将督促县法院按规定缴纳至县预算收入。

根据审计意见，我们采取以下措施加强非税收入管理：一是进一步规范非税收入征收流程，确保应收尽收，按时入库；二是规范非税收入征收台账，做好基础工作。

（七）“改变科目缴库，涉及金额1639万元”的说明和意见。

    该问题反映属实，根据审计意见，采取以下整改措施：一是组织相关征收单位业务人员，开展非税收入征收业务专题培训；二是进一步加强非税票据管理，增设票据填报审核流程，确保缴库科目、收费项目、金额填写正确，字迹清楚、内容完整真实、印章齐全、各联次内容和金额一致。

（八）“以前年度审计指出、2018年度依然存在的问题”整改。

（1）“在基金预决算编制方面部分基金收入仍未全额纳入基金预决算。”问题的整改。

情况属实，主要原因与报告中第七个问题相同，我们将落实整改措施，加强非税征收管理，规范收缴项目填报，按规定要求及时、合规办理非税收入缴库。同时，根据审计意见，一是进一步细化预算编制，针对部分容易漏编项目督促部门列入年初预算；二是基金决算中部门收入项目支出不再由财政代列，由部门编制决算。

（2）“在国有资本经营预算编制及执行方面仍未按实际情况编制及核算国有资本经营预算收支”问题的整改。

该问题，我们在预算编制方面已经积极改正，2019年部门预算编制时，我们组织县国有企业开展了国有资本经营预算编制工作，根据国有企业的预算报表汇总编报了国有资本经营预算。但是我县实际情况是开展此项工作比较困难，一是县以下国有企业规范管理开展较迟，我县现有的数量不多，部分企业还处于初创阶段；二是如何管理县属国有企业还是在摸索阶段，对国有企业的营利模式、利润上缴模式、企业预算管理方式仍需探索和规范。

（3）“仍使用废止收费科目收取不动产登记费” 问题的整改。

该问题，2019年3月份已经在非税收入征管理系统中修改了收入科目设置，已经整改到位。以后不在出现此现象。

（4）“其他应收款4，141万元仍长期挂账未清理” 问题的整改。

茶溪小镇欠缴1725万元出让金已在池州市中级人民法院审判，县自然资源局为债权主体，目前处在司法执行过程中，但执行较为困难，没有到位。其余“其他应收款”是朱备镇政府、酉华镇政府及县城市经营公司借款，我局将专题向县政府汇报，待县政府批准后，依法调整相关账目。 

（5）“非税收入仍未及时缴库” 问题的整改。

由于近几年来，上级政府和财政部门加强了财政收入预期管理，非税收入的缴库主要根据全县财政收入任务、时续进度、收入结构等情况安排缴库，在当年非税比重过高的情况下，一般安排下月或下年初缴库，以确保月度或年度不出现较高非税比重。根据审计意见，我们及时进行的账务清理，强化预算执行，依法依规组织非税收入入库。

（6）“往来款长期挂账仍未清理” 问题的整改。

该问题经核实，发生的往来都是十几年前发生，由于当时没有及时对往来账进行处理，部分债务债权主体已经不存在了，很难往来对账。针对这种情况，我局已经专项清理，并将向县政府报告，经县政府批准后，落实整改办法和措施。

二、下一步落实审计建议的措施

（一）提高预算编制水平，紧抓基础工作。一是完善制度建设，进一步细化预算编制流程，规范部门预算基本支出、项目支出编制办法。二是建立国有资本经营预算管理办法，强化国有资本经营管理。三是规范政府投资项目预算编制，建立健全政府投资项目预算审查制度，四是加强财务管理，紧抓基础性工作，提升财会人员业务素质，做到账账、账表、账实相符，确保财务核算的真实性、一致性。加大对应收应付款项清理力度，确保财政资金安全。

（二）加强非税收入和国有资本经营预算收入管理，依法组织财政收入。一是加强收入票据管理，强化收入系统票、款、台账核对；二是清理收入项目，全面模清各执收部门、单位应收项目，建立月度收入计划报告制度，防止应收未收。

（三）深入推进国库集中支付改革，加快实现国库集中支付制度改革的全覆盖。全县启动国库集中支付电子化改革试点，破除基层国库集中支付改革制约瓶颈，促进财政管理创新，提高工作效率和服务能力，降低行政成本，加快实现国库集中支付制度改革的全覆盖。

 

 

 

 

                           青阳县财政局

          2019年8月30日