根据审计法律规定及县政府相关要求，县审计局对2021年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计内容主要包括财政预决算和部门预算执行情况、重大政策措施落实情况审计、专项审计调查以及部分政府性投资建设项目实施情况等。

审计结果表明，2021年，县财政局等部门在县委、县政府的坚强领导下，在县人大、县政协的监督和支持下，坚持稳中求进工作总基调，立足新发展阶段，贯彻新发展理念，融入新发展格局，大力提质增效实施积极财政政策，牢固树立过紧日子思想，按照“保重点、压一般、促统筹、提绩效”的预算管理要求，集中力量保重点领域支出需要，全面实施预算绩效管理，深化预算公开,切实提高财政资金使用效益，为加快建设经济强、百姓富、生态美的现代化“九华圣境、灵秀青阳”新征程提供财力保障。

--全县财政运行保持平稳。2021年全年完成财政收入10.71亿元，比上年增长9.4%。2021年，青阳县积极向上争取资金，上级补助收入10.96亿元，与上年同比减少0.83亿元，降低7.04%。全县一般公共预算支出总额25.61亿元，与上年同比增加3.51亿元，增长15.9%，实现了财政收支的平稳运行。

--稳步助力经济持续健康发展。一是改善城镇基础设施，安排重点项目建设26,697.19万元；二是支持农村基础设施建设，推进乡村振兴，拨付农村基础设施建设专项资金3,541.49万元；三是支持污染防治攻坚战建设，拨付生态污染防治资金2,362.5万元；四是支持企业发展，促进经济转型，拨付支持企业发展奖励资金11,646.09万元，对3家科创板上市企业补助资金30万元。五是坚持把稳就业放在突出位置，拨付就业补助专项资金828.44万元；为全县符合条件的164户个体工商户提供担保贷款2,453万元，财政贴息金额357万元。

--有力保障民生重点支出。一是加大困难群体兜底保障。按时发放农村低保金、城市低保金、孤儿救助资金、残疾人生活和护理补贴、高龄津贴等。二是积极支持医药卫生体制改革,全面保障疫情防控经费。拨付基本公共卫生专项资金1,636.5万元，新冠肺炎疫情防控补助资金1,736.84万元。三是积极实施农村公益事业财政奖补项目。组织实施41个农村公益事业财政奖补项目，总投资796.15万元，项目受益人口超过3.57万人。四是加大对巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的投入，2021年全县用于支持巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的财政资金8,748万元。同时，规范财政衔接资金项目公告公示和督查通报工作，筑牢资金管理的“高压线”。

 

一、2021年度县级预算执行和其他财政收支情况

（一）一般公共预算收支情况

2021年全县完成一般公共预算收入完成107,133万元,较上年增长9.4%;加上上级补助收入109,631万元（返还10,291万元、一般转移支付92,986万元、专项转移支付6,354万元）、债务收入25,673万元、调入资金82,867万元、上年结余72万元，2021年全县一般公共预算收入总计为325,376万元。2021年全县一般公共预算支出完成256,108万元，增长15.9%。上解支出2,701万元，债务还本支出20,857万元，安排预算稳定调节基金45,233万元，全县一般公共预算结余477万元。

2021年县本级地方一般公共预算收入51,300万元，较上年增收10,238万元。加上上级补助收入109,631万元、债务收入25,673万元、调入资金82,867万元、乡镇上解3,424万元、上年结余57万元，县本级收入总计272,952万元。县本级总支出272,490万元，其中：县本级一般公共预算支出203,699万元，较上年增加21.3%。上解支出2,701万元，债务还本支出20,857万元，安排预算稳定调节基金45,233万元，2021年县本级一般公共预算结余462万元。

（二）2021年度政府性基金等三类预算收支情况

2021年政府性基金县本级收入88,829万元，为预算51,972万元的170.92%，加上上级补助收入2,468万元，债务收入78,878万元，政府性基金收入总计170,175万元。支出总计137,426万元，为预算支出的264.42%。上年结余4,030万元，调入资金2,102万元，调出资金30,509万元，债务还本支出7,378万元，当年结余为994万元。

2021年全县社会保险基金收入总计121,521万元，支出总计117,518万元。2021全县社会保险基金当年结余4,003万元，年末滚存结余42,240万元。

2021年全县国有资本经营预算收入2,000万元，是年初预算的100%；国有资本经营预算支出（调出资金）2,000万元，是年初整预算的100%。结余为0。

（三）2021年度其他财政收支情况

1.2021年县政府债务收支情况

2021年省核定县政府债务限额为376,580万元，截至2021年底，青阳县政府债务余额374,242万元，其中：一般债务余额162,734万元，专项债务余额211,508万元，政府债务余额较2020年末297,919万元增加76,323万元，同比增长了25.62%。

2021年新增地方政府债务资金76,323万元，其中：发行新增债券76,092万元（一般债券4,592万元、专项债券71,500万元），政府外贷资金231万元。发行再融资债券28,235万元。

2021年当期偿还本金28,235万元，偿还利息11,448.02万元，支付债务发行服务费89万元。

2.助企纾困资金收支管理情况

截至2022年7月，青阳县共收到上级划拨助企纾困资金合计14,763,187元，其中：2019-2020年度中小企业国际市场开拓资金及2020年度政策性奖补资金8,477,887元，已全额拨付至县科技经信局；2020年度培育和壮大建筑企业政策奖励资金1,100,000元，已全额拨付至县住建局；2021年度“三重一创”项目资金550,000元，地方配套550,000元，已全额拨付至县发改委；2021年省级电子商务发展项目资金862,200元，已全额拨付至县科技经信局；2020年引导企业加大研发投入补助资金620,000元，已全额拨付至县科技经信局；2021年度池州市科技创新政策奖补项目资金2,603,100元，已全额拨付至县科技经信局。

3.2021年县“三公”经费和会议费等支出情况

2021年全县“三公”经费支出合计2,092.18万元，较上年度2,301.45万元减少209.28万元，降低9.09%。其中：因公出国（境）费为0万元，与上年度持平；公务用车购置及运行维护费846.89万元，较上年减少242.87万元，降低22.29%；公务接待费1,245.29万元，较上年增加33.59万元，增长2.77%。

2021年全县培训费支出592.31万元，较上年度571.04万元增加21.27万元，增长3.72%。

2021年全县会议费支出529.03万元，较上年度431.69万元增加97.34万元，增长22.55%。

审计发现的主要问题如下：

（一）应缴国库收入5,677.06万元未及时缴库

截至2021年12月31日,县政府非税收入服务中心应缴国库期末结余4,816.41万元未及时缴库；国库股财政专户存款利息余额860.65万元未及时缴库。

（二）存量资金清理不规范

2021年，县财政局经建股分5次以存量资金缴库共计88,803万元，上述业务未见存量资金清理收回相关审批资料。

（三）国有土地租赁管理不规范

一是土地租金未按规定科目缴库，2021年6月，县财政将土地租金收入23万元，以“土地出让价款收入”科目上缴国库。二是未及时收缴土地租金2.7万元，2021年县农商行和县供电公司2家单位拖欠当年土地租金，合计2.7万元。三是未签订租赁合同，县国土管理部门未与3家土地使用单位签订租赁合同。四是土地租金标准未适时调整，县国土管理部门按1998年青阳县人民政府文件《青阳县国有土地有偿使用管理意见》“按其占地面积每年每平方米2元”标准征收3家单位土地租金已超20年，至今未调整。

（四）农村环境综合整治项目管理不到位

一是项目资金拨付未按时到位，2018年农村环境综合整治项目资金280万元于2019年11月拨入经建股，到2021年2月才拨付至相关乡镇账户。二是项目实施管理不到位，2018年农村环境综合整治项目全县14个村项目施工年度不一致，开工时间分别为2018年2个、2019年3个、2020年9个，竣工时间分别为2018年2个、2020年12个，而验收时间均为2021年2月。三是项目验收审核不到位，如杜村乡宗文村晚口中心村庄美丽乡村污水管网工程2018年10月10日已竣工，2019年3月才编制工程实施方案。

（五）部分专项资金使用效益不高，未及时拨付到位

审计发现2019年度历史建筑保护专项资金29.5万元、特殊林木培育基地基础设施建设资金54万元,合计83.5万元未及时拨付到相关单位,截至审计日仍滞留经建股专户,已超2年。

针对上述问题，审计提出了加强预算管理，提高财政资金绩效；树牢“过紧日子”理念，提高资金使用效益和增强风险意识，切实加强国库和财政专户管理等意见及建议。县财政部门高度重视，相关问题正在积极整改中。

二、部门预算执行审计情况

今年主要对县卫健委和县残联2021年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计发现的主要问题有：

（一）县卫健委财务制度执行不严。1.部分会议费在公务接待费中报销。2020年5月27日举办基层老年协会负责人业务培训班,就餐费4,000元，账面计入公务接待费。2.国库集中支付制度执行不严。如2021年每季度将食堂餐费转至胡梅（食堂聘请人员），未支付至提供劳务方。

（二）县卫健委部分公务支出预算编制不准确，与实际支出相差较大。2021年办公费实际支出23,108元，超年初预算4,000元的477.7%，超预算支出19,108元；差旅费实际支出91,389元，超年初预算12,000元的661.58%，超预算支出79,389元；会议费12,326元，超年初预算3,000元的310.87%，超预算支出9,326元。

（三）县卫健委决算编制不规范。2021年支出决算报表显示：基本支出-公用经费7,905.35万元，未单独区分填报项目支出。

（四）县卫健委往来款长期挂账未清理。截至2021年末，往来款项账面合计363,135.94元，长期挂账未清理。其中：其他应收款169,863.67元，其他应付款193,272.27元。

（五）县残联无预算支出5,000元。2021年2月支付“道路硬化”项目支出5000元，附件资料显示为补助局包村扶贫对象门前道路硬化材料款，该项支出未列入年初预算。

针对审计发现的问题，审计就合理科学编制预算，加强财务监督管理，强化内部监督等方面提出意见及建议，相关部门正在积极整改中。

三、专项审计调查情况

根据市局统一组织安排，县审计局组织开展了2020-2021年全县防空地下室易地建设费专项审计调查、2019-2021年全县水清岸绿产业优专项资金审计调查和2020-2021年全县产业发展资金（基金）专项审计调查。审计调查发现问题有：

（一）2020-2021年全县防空地下室易地建设费专项审计调查:

1.县住建局未制定易地建设2020-2021年度计划。县住建局作为县人防办主管部门，未制定全县防空地下室易地建设年度计划。

2.防空地下室易地建设项目批而未建。县发改委分别于2020年3月16日、3月30日对县住建局下达文件批复建设《青阳县人防科普宣教馆项目》（青发改〔2020〕66号）和《青阳县人防地面指挥所建设项目》（青发改〔2020〕145号）,但截至2022年5月，上述两个项目均未实施。

（二）2019-2021年全县水清岸绿产业优专项资金审计调查：

1.专项资金未及时拨付。截至审计日，池州市财政局2019年度下达青通河环境修复-农村生活污水处理工程资金500万元及2021年度下达青阳县水环境综合治理PPP项目资金1,800万元，滞留在青阳县财政局经建科，资金未及时拨付至项目实施单位。

2.专项资金闲置。截至审计日，池州市财政局2019年度下达青阳县青通河航道治理项目资金1,000万元，仍存放于青阳县金库。

3.个别项目开展情况达不到进度要求。青阳县水环境综合治理PPP项目计划批次为2021年度。截至审计日止，该项目仍在筹划阶段。

（三）2020-2021年全县产业发展资金（基金）专项审计调查：

1.县级配套资金141.085万元未按文件要求配套到位。2020年至2021年，青阳县应配套促进农业产业发展奖补资金135.93万元、促进文化产业发展奖补资金5.155万元,实际配套0元。

2.部分项目未制定具体实施方案。县市场监管局未针对县长质量奖项目资金制定细化的实施方案，相关项目评审指标未量化，缺少相应的复核程序。

3.项目申报材料丢失。县农水局支持中药材（九华黄精）产业发展资金项目申报材料中，青阳县华药农业开发有限公司的纸质版申报材料丢失。

4.基金在青阳县域内的投资未达到实缴出资额的2倍。县建投集团对池州徽元中小企业发展基金共出资了2,500万元，截至2021年12月末该基金仅对青阳县安徽泫氏制造有限责任公司投资了2,500万元。不符合2019年4月签订的《池州徽元中小企业发展基金合伙企业（有限合伙）合伙协议之补充协议》，第一条投资约定“丁方（国元股权投资有限公司）同意在池州中小企业基金投资期内投资于池州地区项目资金规模不低于甲方（甲方池州九华恒昌产业投资有限公司、乙方池州金桥投资集团有限公司、丙方青阳建设投资集团有限公司）全部实缴出资额的2倍”的规定。

审计已就上述问题提出进一步强化项目管理、加快工程进度、加强对专项资金的监督管理和用好用活产业发展资金等意见和建议，相关部门正在积极整改中。

四、重大政策措施落实情况跟踪审计情况

根据省审计厅统一部署，青阳县审计局对全县2021年以来助企纾困资金、转移支付资金和旅游专项资金收支管理情况进行了审计。审计发现的问题主要是：“三重一创”资金拨付不及时。2022年3月，县财政收到省级财政下达的“三重一创”专项资金55万元。当月，县财政将上述资金55万元和县级配套资金55万元，合计110万元拨付县发改委。截至审计日，县发改委和企业仍在办理相关拨付手续。

审计已就上述问题提出要加快资金拨付，及时细化到具体企业的意见和建议，县发改委已将“三重一创”资金110万元拨付至相关企业。

五、政府性投资项目审计情况

截止7月底，县审计局主要集中对青阳县华峰矿闭坑矿山环境治理EPC项目等16个项目进行了竣工结算审计，持续对青阳县人民医院整体搬迁项目、青阳县五九线（五溪—庙前段）人居环境整治EPC项目、青阳县五溪风情街建设项目、青阳县第六中学建设项目进行了跟踪审计，依规办理建设单位审前登记项目99个，参与14个工程项目的变更审查，管理不规范资金1662.14万元。审计过程中发现的主要问题有：

（一）勘察、设计等服务类项目采购不规范。部分建设单位对必须实行公开招标或政府集中采购的工程类勘察、设计等服务项目，通过私自委托服务方式签订合同，规避招标、集中采购。主要涉及县交通运输局青阳至陵阳县道公路工程（一期）、县经济开发区宾阳路道排工程。

（二）工程招标内容不合理。主要涉及县建投集团和县行政执法局共同参与管理的县生活垃圾填埋场二期建设工程EPC项目，建设单位将环评费、社会稳定性评估、节能评估费、建设单位管理费、工程监理费等纳入了施工招标范围，施工企业承担该部分费用不符合相关规定，也不利于项目质量管理和投资控制。

（三）项目管理不规范。1.部分项目变更未报批、减少工程内容未严格履行变更审查。主要涉及县住建局县域农村生活污水处理一期工程、陵阳路（九子路至青山路段）道排工程等。2.建设资金使用不规范。部分项目存在超进度支付、多支付工程款。主要涉及县经济开发区宾阳路道排工程。

针对审计发现的问题，县审计局积极与被审单位对接，提出了相关审计意见和建议，得到了多数单位主要领导的重视，据县交通运输局书面反馈该项目有关责任人已受到廉政谈话并制定了相关整改措施；县经济开发区已追回多支付及超进度支付的工程款等。

六、上年审计工作报告反映问题整改情况

截至目前，对上年预算执行和其他财政收支审计工作报告中反映的问题，有关部门和单位采取上缴国库、清理存量资金、调整账目、完善相关规章制度等方式，相关问题均得到有效整改，共制定完善制度3项，上缴国库11,818万元，清理存量资金7,989万元。

七、审计建议

（一）加强预算管理，提高财政资金绩效。提升部门预算编制审核成效，进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，减少预算调整事项，缩小财政预决算差异，切实减少待分配资金比例，提高预算的年初到位率。强化财政资源统筹和绩效意识，坚持花钱必问效、无效必问责，改进绩效评价方法，按照规定盘活各类存量资金，加快全面预算绩效管理推进到资金使用“最后一公里”。

（二）树牢“过紧日子”理念，提高资金使用效益。要深挖全县资金、资产和资源的潜力，建立健全抓收入长效机制，确保各项收入应收尽收。坚决落实过“过紧日子”要求，要持续优化支出结构，厉行勤俭节约，严格控制一般性支出，优化财政资源配置，盘活存量，用好增量。进一步强化国有资产管理，实现国有资产保值增值。

（三）增强风险意识，切实加强国库和财政专户管理。一是财政部门和各预算单位要加强非税收入的管理，按规定及时足额缴入国库，不得超期滞留；二是财政部门要进一步加强国库库款的管理，将库款保障水平控制在合理区间，有效降低支付风险，保障财政平稳运行；三是财政部门要加强财政专户的管理，进一步优化支出结构，提前谋划重点项目资金的分配使用，加大对重点领域支持力度。